La cassa (o tesoreria) rappresenta il totale delle risorse finanziarie liquide o immediatamente mobilizzabili dall'azienda. Possiamo dire che la cassa è la liquidità disponibile, che permette di saldare le spese aziendali.
Si tratta di:
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Fondi disponibili nel conto bancario dell'azienda
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Fondi disponibili in contanti
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Titoli e altri strumenti finanziari immediatamente convertibili in denaro o a breve scadenza
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Crediti finanziari a breve scadenza
L’insieme di questi fondi è liquido o può essere mobilitato in tempi brevi nel caso in cui l’azienda debba fare fronte a delle necessità come il pagamento di spese ricorrenti, spese impreviste legate a un aumento dell'attività, aumento delle spese del team, etc.
I tipi di flusso di cassa
Possiamo distinguere il flusso di cassa in:
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Flusso di cassa operativo: l’importo di cassa che entra ed esce dall’azienda tramite operazioni direttamente connesse all’esercizio dell’attività, al di là dei costi di finanziamento.
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Flusso di cassa dell’investimento: il denaro speso o al contrario incassato in relazione agli investimenti dell’azienda, come acquisti o cessioni di immobilizzazioni.
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Flusso di cassa finanziario: movimenti di cassa in relazione alle scelte di finanziamento, come l’emissione o il rimborso di prestiti o il versamento di dividendi.